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Deducciones en ISR: cuando un gasto se convierte en riesgo
- Arturo César Blas Romero
- 17 dic 2025
- 1 Min. de lectura
En el entorno actual de fiscalización, no todo gasto con CFDI es deducible.
La autoridad tributaria ha reforzado el análisis de la estricta indispensabilidad, criterio que determina si un gasto puede disminuir la base del ISR.
Para que una deducción sea procedente, el gasto debe acreditar que:
Guarda una relación directa con la actividad económica del contribuyente
Es necesario para la generación de ingresos gravados
Es congruente con la capacidad contributiva y el modelo de negocio
Este enfoque ha sido confirmado por la Suprema Corte de Justicia de la Nación y reforzado por PRODECON a través del Criterio Sustantivo 2/2025, consolidando una interpretación más estricta por parte de la autoridad fiscal.
Identificación del riesgo
La deducción de gastos sin sustento técnico-jurídico suficiente puede generar:
— Rechazo de deducciones en revisiones o auditorías
— Determinación de créditos fiscales
— Multas, actualizaciones y recargos
— Contingencias fiscales con impacto financiero y reputacional
Enfoque de gestión del riesgo
La deducibilidad debe analizarse como un riesgo fiscal, no como una práctica automática.
La correcta interpretación normativa, alineada al modelo de negocio y debidamente documentada, es una herramienta clave de prevención y control.
La gestión preventiva del riesgo fiscal protege la liquidez, la operación y la continuidad del negocio.
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